长假结束，财务也进入了工作任务最重的阶段。Q3结束意味着全年已经过去了3/4，Q4不仅要确保当季度工作的圆满完成，还需要对未来年度的业务开展提供支持、做出准备。各类工作的交叉、各部门的紧急沟通，都可能会打乱财务部的工作节奏，影响工作进度。

想要提高工作效率，最好的方法就是建立工作清单，按照工作的重要性和紧急程度来进行分类和排序，确定各项工作的优先级。这样既不会遗漏重要工作，也不会使工作完成超出时限，更加有利于制定工作计划和工作安排，确保工作顺利完成。

01 核算工作：优先级-紧急，重要性-重要

首先要进行结账工作。查看节前是否有已经审批并提交的单据没有入账；是否有已经入账但缺少发票等原始单据的，催促相关人员尽快提交；检查各项折旧、摊销是否已经计提；核对账面银行存款余额是否与银行对账单、网银系统余额一致；检查收入、成本是否已经全部入账，核算是否准确；可能有些企业会对成本进行暂估，评估暂估是否有依据、金额是否合理；需要其他部门提供的数据或资料是否已经提交。

结账后，需要出具财务报表。当企业下属有很多分、子公司时，财务报表包括单体财务报表和合并财务报表。单体财务报表依据账面数据可以直接出具，合并报表则需要抵销内部关联交易、投资、借款往来等，需要检查抵消分录，确保其完整和准确，进而保证合并数据的准确性。

如果企业涉及对外公告，还需要按照规定整理附注等信息，计算财务指标以及同比、环比的变动百分比等。

核算工作是开展其他财务工作的基础，所以保证会计核算的及时和准确是最重要的，需要在企业规定的时限内完成结账并出具财务报表，这样才能不延误其他财务工作的开展，确保整体工作进度。

02 资金管理：优先级-紧急，重要性-重要

资金管理的优先级和重要性基本与核算工作等同，但大部分企业中，这两项工作是由不同岗位的人员负责的，所以不存在时间安排上的冲突。

负责资金收付的出纳需要检查银行U盾、空白支票等支付工具是否有缺失，节日期间是否有出借，出借后是否归还。如果企业有现金，还需要进行现金盘点，与节前数据以及账面数据进行核对，确保数据的一致。

出纳还需要登陆网银系统，查看节前最后一天的付款是否全部支付成功，尤其是大额对公付款以及给员工支付的工资、报销款等。对公付款可能存在跨行、超出银行对公业务办理时间等问题，导致付款延迟到账，也可能由于付款账号等信息错误导致付款失败，需要联系相关业务人员，核对付款信息，以便重新付款。如果是给员工喝付款失败，需要联系本人核对银行账号、开户行等信息，进行二次付款处理。

由于提前发放工资、月底集中报销、节前供应商催款等原因，节前可能存在大量付款，为了确保企业资金运转顺畅，需要在节后返工的第一时间来编制资金计划，评估资金风险。资金计划一般按月编制，如果企业目前资金比较紧张，建议按周编制计划，对于资金风险的把控会更加精准。

出纳盘点现有各银行账户、微信和支付宝等第三方账户的资金余额，财务负责人或资金管理负责人需要根据当前的资金余额以及节后必须支付的款项来评估资金缺口，缴纳税款、社保和公积金、支付房租等，这些都是金额较大且无法协调付款日期的款项，资金余额至少要保证这部分款项的正常支付。整理应收账款清单，对于已经满足收款条件的应收账款，将清单发送给业务负责人或对接客户的业务人员，加快催款进度，越早收回款项，越能降低资金风险。

资金是维持企业经营必不可少的“血液”，所以资金管理的优先级会高于其他工作。当企业资金充裕的情况下，资金管理的优先级可能会往后顺延，但并不代表取消这项工作。不管企业有钱还是没钱，资金管理都是必要的。

03 税务管理：优先级-略紧急，重要性-重要

由于第三季度已经结束，本月的纳税申报除了增值税及附加税、代扣代缴个人所得税，还需要进行企业所得税的预缴。

由于假期的影响，纳税申报的截止时间可能会延后，需要关注税务局的通知，避免超时缴纳税款产生滞纳金等额外支出。纳税申报时间还会影响结账时间，因为不结账就没办法出具财务报表，无法获取准确的财务数据，这些是报税所必需的。

企业所得税申报，需要如实填写财务数据，不要为了不纳税而暂估大额成本，导致企业利润率偏离行业水平，容易引发税务关注。如果涉及研发费加计扣除等税收优惠，需要保存相关资料和档案作为依据，以便后续查找。

纳税申报后可以根据年度内缴纳的税款来计算企业的综合税负率以及各税种的税负率，评估税负率是否合理、是否与行业平均水平存在较大差异，查找差异存在的原因，例如大量供应商没有及时提供发票、员工报销不及时导致费用缺失等，根据不同原因确定不同的解决方案。同时税负率也可能是财务部绩效考核的指标，需要计算实际税负率与绩效目标的差异，寻找能够优化的空间。

这个时间点的税务管理，大部分集中在税务合规方面，不涉及太多的税务筹划。税务筹划通常是前置性工作，在预算阶段或是年初进行整体安排，而不是到第四季度再考虑利润太多不想交税要怎么办。

04 财务分析：优先级-略紧急，重要性-重要

财务分析通常在每月15号之前完成，因为分析基于历史数据，而业务却是不断变化的，如果财务分析报告提供的太晚，会失去参考价值，所以需要确保其在结账后尽早提供。

财务分析需要对三季度的工作进行整体复盘，预算的完成情况、重大项目的进度、资金的使用效率、员工的效率、各部门或业务线的财务状况等，这些都需要具体进行分析和论证。特别是对于某些行业，下半年的收入利润占比较大，三季度作为全年收入利润的峰值，经营情况可能直接影响着企业全年目标能否完成，需要重点关注收入差异、客户变动等。

除去对于过去经营的复盘，财务分析还需要对未来经营情况进行预测，即对Q4和全年的预测。如果当前的情况继续延续，Q4的经营将会产生怎样的财务结果？全年的收入利润情况会是怎样的？是否与全面目标存在差异？差异的原因为何？是否能够通过一些手段来降低其影响？预测是将当前风险对未来影响的一种量化展示，通过数据来引起管理层关注，能够加速问题的解决。

财务分析和财务预测两者缺一不可，特别是在全年已经进入最后阶段的这个时间点，各部门都需要为全年目标达成做出最大的努力。

05 年度预算：优先级-暂时不紧急，重要性-重要

10月开始，部分企业会进入年度预算工作的准备阶段。

首先需要确定下一年度预算的模板。企业战略调整、业务或产品的增减、组织架构调整、会计科目变动等，都会使之前的预算模板无法沿用，需要依据变化来调整原有预算模板或是制定新的预算模板，使其具有参考性和可执行性。

其次需要新的预算模板来整理和填写前三个季度的历史数据。部门调整导致部门费用需要拆分、按照新的会计科目归集数据，只有核算足够精细才能支持各项细节调整，使预算编制有历史数据可以参考。

第四季度没有历史数据，需要预测数据进行支持，这样就能够形成年度完整数据。预测数据可以在财务分析的预算数据上进行拆分和调整，需要各部门对预测数据进行确认，消除部门之间的信息差。建立共同认可的数据基础，有利于后续年度预算编制和审核工作的开展。

预算模板和历史数据完成后，需要考虑确定年度预算工作计划，以及召开预算启动会。预算工作计划中明确预算各项工作的时间节点、预算工作的整体负责人以及各部门的对接人，这些信息连同预算模板以及具体编制说明都需要在预算启动会上进行说明和讲解，确保信息都够传递到各部门。

预算准备工作相对于上述其他工作，没有那么急迫，但想要确保年度预算能够在年底或下年年初确定，预算工作最好尽早开始准备。

除去上述这些重要工作之外，财务部日常还会涉及一些临时性、常规性的工作，例如收付款、开票、统计报表、解答各部门财务方面的问题、合同审核、凭证资料等装订、项目预测等，这些工作由于比较琐碎，可以在完成重要工作的空档时间完成，或者在每天安排一段时间来集中完成，这样就不会打乱已经制定的工作计划。

利用工具简化重复性工作，集中处理琐碎工作，压缩低价值工作耗费的时间，这样才能获得更多时间来处理更重要的内容。合理安排工作，将时间花费在更重要的部分，才是提高工作效率的关键。

来源：财务管理研究